Unter Compliance wird grundsätzlich die Einhaltung von Gesetzen, Richtlinien sowie freiwilligen Kodizes im Unternehmen durch das Unternehmen selbst, seine Organe sowie seine Mitarbeiter verstanden. Die Summe aller Maßnahmen, welche im Unternehmen zur Vermeidung von Regelverstößen gesetzt werden, bezeichnet man als Compliance Management System. Das Thema Compliance gewinnt für ein Unternehmen aus mehreren Gründen immer mehr an Bedeutung. Zum einen stieg in den letzten Jahrzehnten der Druck von Seiten der Kapitalmärkte auf die Unternehmen stetig (SEC, Ratings, Indizes etc.), zum anderen erwarten sich sowohl der Markt als auch die Kunden »Good Governance« bzw. »Good Compliance«. Aktuelle Diskussionen zur Erweiterung der Organhaftung sowie zur Notwendigkeit von Präventionselementen zeigen die steigende Bedeutung sowie das steigende Risiko für Vorstand und Organe. Corporate Compliance ist ein Thema, welches nicht nur für einzelne Abteilungen von Bedeutung ist. Betrug kann in vielen Bereichen des Unternehmens und in unterschiedlichster Form stattfinden. Ein sinnvolles und wirkungsvolles Compliance-System muss daher alle relevanten Bereiche, wie beispielsweise Tax Department, Compliance, Internal Audit, IT, Security, Controlling, HR, Executive Management etc. einschließen.
Compliance Systeme greifen in Bereiche ein, indem sie die Vermeidung und die Früherkennung von Betrugsfällen unterstützen und sinn- und wirkungsvolle Reaktionen festlegen. Ein Unternehmen sollte zudem über klare Grundwerte und Verhaltensgrundsätzen, die von der Unternehmensspitzen vorgelebt werden, eine Compliance-Kultur aufbauen. Dazu gehören auch die klare Definition von Compliance-Zielen sowie die Zuordnung von Verantwortlichkeiten und der Aufbau einer Compliance-Organisation (Compliance Officer, Compliance Committee, dezentrale Compliance-Beauftragte). Ein solches Compliance-System bedarf regelmäßiger Überprüfung und Bewertung im Hinblick auf Angemessenheit, Wirksamkeit, Ausgestaltung, Implementierung etc.
Compliance-Management ist mehr als nur die Vermeidung von Compliance-Verstößen. Der Trend geht deutlich in Richtung Compliance als umfassende Managementaufgabe zur Verhaltensänderung von und in Unternehmen.